Preguntas Frecuentes ISAN

¿Qué es el Impuesto Sobre Automóviles Nuevos?
R=  Es un impuesto federal que administra el estado y que se encuentra contemplado en la Ley del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, y que grava la enajenación de automóviles nuevos por primera vez al consumidor  o la importación definitiva de automóviles al país, siempre que se trate de personas distintas al fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en el ramo de vehículos.

Se entiende por automóvil nuevo el que se enajena por primera vez al consumidor por el fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en el ramo de vehículos.

¿Quiénes se encuentran obligados a pagar este impuesto?
R=  Se encuentran obligados al pago de este impuesto las personas físicas o morales que realicen la enajenación de automóviles nuevos en territorio del estado.

¿En base a qué se debe pagar?
R=   El impuesto para automóviles nuevos se calculará aplicando la tarifa o tasa establecida en el artículo 3o. de esta Ley, según corresponda, al precio de enajenación del automóvil al consumidor por el fabricante, ensamblador, distribuidores autorizados o comerciantes en el ramo de vehículos, incluyendo el equipo opcional, común o de lujo, sin disminuir el monto de descuentos, rebajas o bonificaciones. 

¿Cuál es la tasa o porcentaje de este impuesto?
R= El impuesto a pagar será la cantidad que resulte de aplicar la tabla siguiente:

Límite inferior
$

Límite superior
$

Cuota Fija
$

Tasa para aplicarse sobre el excedente del límite inferior  %

0.01

223,744.75

0

2

223,744.76

268,493.64

4,474.82

5

268,493.65

313,242.72

6,712.37

10

313,242.73

402,740.38

11,187.26

15

402,740.39

En adelante

24,611.88

17

Si el precio del automóvil es superior a $617,835.77 se reducirá del monto del impuesto determinado la cantidad que resulte de aplicar el 7% sobre la diferencia entre el precio de la unidad y los $617,835.36 D.O.F. 09/01/2014

En primer lugar, debemos saber que para poder calcular ISAN se requiere hacer 3 operaciones básicas:

1.     Al precio de la unidad se le resta el límite inferior en la LISAN.

2.     A ese resultado se le aplica la tasa determinada.

3.     Al monto resultante se le suma la cuota fija establecida y ambos conforman el importe calculado del ISAN para cada unidad.

Inscripción al Impuesto

¿Qué debo realizar para hacer el pago de este impuesto por primera vez?  

R=  Primero debo inscribirme en el padrón estatal de contribuyentes dentro de los diez días hábiles siguientes a la fecha de inicio de  operaciones, mediante aviso que será presentado en el formato “Aviso de Inscripción al Padrón Estatal de Contribuyentes”.

No olvidemos que la autoridad pudiese multar a aquellos contribuyentes que no cumplan con la obligación de inscripción.

¿Cómo puedo realizar la inscripción?           

R=  La inscripción se realiza por medio de google chrome en la pagina de asistenciaspf.queretaro.gob.mx.

¿Cuáles son los requisitos para inscribirme?

R= Persona Moral el “Aviso de Inscripción al Padrón Estatal de Contribuyentes” (lo generará la pagina, y se deberá firmar y escanear para ingresarlo en los requisitos que se solicitan) 

Digitalizar los siguientes documentos:

  • Constancia de Situación Fiscal  ante el SAT (Alta de la obligación) y Aviso de Cambio de Situación Fiscal ante el SAT. (si aplica)
  • Acta Constitutiva.                                                                                      
  • Poder Notarial del Representante Legal                                                                                        
  • Identificación Oficial del Representante Legal (Ejem. Pasaporte o IFE (vigente)
  • Comprobante de Domicilio en el estado de Querétaro (no mayor a tres meses).

En el caso de Persona Física el “Aviso de Inscripción al Padrón Estatal de Contribuyentes” (lo generará la pagina, y se deberá firmar y escanear para ingresarlo en los requisitos que se solicitan) 

Digitalizar los siguientes documentos:

  • Constancia de Situación Fiscal  ante el SAT (Alta de la obligación) y Aviso de Cambio de Situación Fiscal ante el SAT. (si aplica)   
  • Identificación Oficial del Contribuyente (Ejem. Pasaporte o IFE (vigente)        
  • Comprobante de Domicilio en el estado de Querétaro (no mayor a tres meses).

Para la inscripción de una persona física o moral, cuyo domicilio fiscal principal se encuentre en algún otro estado, el contribuyente deberá presentar copia de la apertura del establecimiento o sucursal efectuada ante la SHCP.

Cambios de situación fiscal y Baja del Impuesto

¿Por qué debo presentar el aviso de cambio de situación fiscal o baja del impuesto?

R= Se debe realizar dicho trámite cuando el contribuyente cambio la ubicación de su establecimiento o sucursales, cuando apertura una nueva, o bien cuando va ha cerrar alguna existente. Adicionalmente, este trámite sirve para realizar el cambio de Representante Legal o cambio de denominación o razón social.

¿Cómo puedo realizar los cambios de situación fiscal o baja del impuesto?

R=  Directamente en las oficinas de la dirección de ingresos, Madero 105 Col. Centro.

¿Cuáles son los requisitos para los cambios de situación fiscal o baja del impuesto?

DOCUMENTACIÓN SOLICITADA

EJEMPLARES

Para cualquiera de los siguientes trámites se debe presentar debidamente  llenado y por duplicado el formato de Aviso de Cambios de Situación Fiscal al Padrón Estatal de Contribuyentes.

2

Cambio de Denominación o Razón Social

Copia del cambio ante el SAT

1

Copia del Acta Constitutiva (Persona Moral)

1

Copia de Identificación Oficial del contribuyente o del Representante Legal (Ejem. IFE, Pasaporte).

1

Cambio de Domicilio

Copia del cambio ante el SAT

1

Copia de comprobante de domicilio con el nuevo domicilio.

1

Copia de Identificación Oficial del contribuyente o del Representante Legal (Ejem. IFE, Pasaporte).

1

Apertura de Establecimiento o Locales

Copia de la Apertura del Establecimiento ante el SAT.

1

Copia de Identificación Oficial del contribuyente o del Representante Legal (Ejem. IFE, Pasaporte).

1

Cierre de Establecimiento ó Locales, Suspensión de Actividades.

Estar al corriente en todas las declaraciones (mensuales y anuales).

1

Copia del cierre de establecimiento o suspensión ante el SAT.

1

Copia de Identificación Oficial del contribuyente o del Representante Legal (Ejem. IFE, Pasaporte).

1

Copia del acta constitutiva y del poder notarial del representante legal 1

Reanudación de Actividades

Son los mismos requisitos que para el trámite de alta pero se llene el formato de Aviso de Cambio de Situación Fiscal al Padrón Estatal de Contribuyentes.

1

Cambio de Representante Legal

Copia del cambio ante el SAT.

1

Copia del Poder Notarial del nuevo representante legal.

1

Copia de Identificación Oficial del nuevo representante legal.

1

Este formato se puede obtener en cualquiera de las oficinas recaudadoras locales de la Dirección de Ingresos o dando click en el menú formato de esta misma pagina.

Pago del Impuesto

¿Cómo se paga este impuesto?

R= Se paga mensualmente, primero ingresando al portal de Recaudanet para determinar el monto a pagar y la forma de pago, ya sea en ventanilla bancaria o a través del portal bancario, de las instituciones con convenio con Gobierno del Estado de Querétaro.

¿Cuándo se paga?

R= Dentro de los 17 días del mes siguiente a aquél en que se causó la obligación.

¿Qué necesito para efectuar el pago?

R= Tener la información correspondiente a las unidades y monto total de unidades enajenadas en el mes a declaras, ingresar a www.recaudanet.gob.mx. (con usuario y contraseña), ingresar la información antes mencionada y seleccionar la forma de pago, ya sea directamente en ventanilla bancaria o a través de los medios electrónicos de banca en línea.

Los cheques para el pago en ventanilla bancaria deben de ser expedidos sin leyenda alguna y a nombre de Gobierno del Estado de Querétaro y en el caso de ser foráneos deberán ser certificados.

¿Dónde se realiza el pago?

R= En ventanilla bancaria o a través de la banca en línea de las instituciones bancarias autorizadas por Gobierno del Estado de Querétaro.

¿En qué bancos puedo realizar mi pago?

R= Santander, Banca Afirme, Bancomer, Banamex, Banorte, Banco del Bajío y Scotiabank.

¿Qué necesito para utilizar el servicio de Internet?

R= Obtener mi usuario y contraseña, para lo cual previamente debí haber dado de alta como contribuyente del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos ya sea a través del formato “Aviso de Inscripción al Padrón Estatal de Contribuyentes” o en la página de Internet.

Para cualquier problema que se presente posteriormente con su cuenta de usuario, puede dirigirse a Mesa de Control al teléfono: 214 28 29

¿Qué procede si no pago dentro del plazo señalado?

R= En el caso de que haga el pago fuera del plazo establecido, deberá de calcularse la actualización y recargos del impuesto aplicando las mismas tasas que se publican a nivel Federal.

¿Qué otras obligaciones tienen los contribuyentes sujetos al pago de este impuesto?

R= Cuando los contribuyentes tengan establecimientos en dos o más Entidades Federativas, deberán llevar los registros contables necesarios para informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en la declaración del ejercicio, de las ventas realizadas en cada entidad federativa.

Presentar los avisos de cambio de situación fiscal.

Presentar declaración anual a más tardar el mes de marzo de cada año.

¿Existen conceptos por lo que no se paga este impuesto?

R= Si, los conceptos por los que no se causa este impuesto son las siguientes:

1.     En la exportación de automóviles con carácter definitivo, en los términos de la legislación aduanera.

2.     En la enajenación al consumidor por el fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en el ramo de vehículos, cuyo precio de enajenación, incluyendo el equipo opcional, común o de lujo, sin disminuir el monto de descuentos, rebajas o bonificaciones no exceda de la cantidad de: $208,555.47. En el precio mencionado no se considerará el impuesto al valor1.     agregado.

 
3.     En la importación de vehículos en franquicia, de conformidad con el artículo 62fracción I, de la Ley Aduanera, o con los tratados o acuerdos internacionales suscritos por México, siempre que se cumpla con los requisitos y condiciones que señale la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante reglas de carácter general. 

Para cualquier otra duda o comentario relacionado con el Impuesto Sobre Automoviles Nuevos, favor de comunicarse al 227 18 00 extensiones 2227 y 2229 o acudir a Madero 105, 1er. Piso, Col. Centro, Santiago de Querétaro, Qro.,  en el Departamento de Administración de Contribuciones.